Планирование налогов на предприятии. Система налогового планирования

Многие обыватели считают, что планирование налогов – это способ ухода от уплаты налогов. Однако законное планирование налогов и уклонение от их уплаты – это два совершенно разных понятия. Уход от налогов – это использование уголовных схем, связанных с неисполнением конституционной обязанности по уплате налогов. Налоговое планирование представляет собой оптимизацию платежей путем использования различных законных инструментов для этого.

В частности, предприятиям предоставляется возможность выбора системы налогообложения, различных видов хозяйственных договоров и вариантов построения учетных процессов. Также предприятиям дается возможность использования льгот, которые снижают налогооблагаемую базу и сумму налоговых платежей, подлежащих уплате.

Этот процесс представляет собой легальный метод сокращения налоговых платежей. К тому же после внедрения системы планирования предприятие получает возможность планировать налоговую нагрузку и свою прибыль.

Оптимизировать систему налогового планирования можно, используя ключевые принципы планирования и прогнозирования. Первый принцип заключается в адекватных затратах. Планирование налогов не должно требовать от предприятия больше затрат, чем в итоге получается высвобождаемая налоговая база.

Кроме того, в системе налогового планирования должно быть юридическое соответствие: внедряемый план должен быть легальным, если в прогнозе отображается возможное нарушение законодательства, необходимо проработать план и просчитать последствия тех или иных действий. 

Доступ к планированию налогов на предприятии должен быть только у определенной группы лиц, которая и будет отвечать за реализацию плана налогового планирования. План по налоговому планированию должен соответствовать факту.

Часто при планировании налогов предприятия допускают «проколы», не учитывая мнение налоговых органов по поводу проведения тех или иных операций и получению в результате налоговой выгоды. К примеру, о получении налоговой выгоды нельзя говорить тогда, когда контрагент по грузоперевозкам не имеет на балансе транспорта для осуществления данных операций. 

Схемы в налоговом планировании должны сообщаться между собой. Если в одной схеме подразумевается сокращение налогов, то часть нагрузки перекладывается на другую схему. Кроме того, реализуемая система налогового планирования должна быть автономной, то есть, система должны быть подконтрольна ее реализаторам и не зависеть от внешних факторов.

Планирование представляет собой всеобъемлющий процесс, он тесно взаимосвязан со всеми процессами, происходящими на предприятии. Система планирования оказывает влияние на структуру предприятия и на его активы. В системе налогового планирования вся совокупность действий в ней должна происходить в совокупности, методично и последовательно. 

Перед внедрением системы налогового планирования необходимо определить проблему, решение для которой требуется найти. Как правило, все финансовые проблемы на предприятии так или иначе связаны с налогами. Именно они оказывают влияние на денежный оборот на предприятии, влияют на образование цен и прогнозирование выручки. При анализе в этом обороте нужно выявить слабое «звено» и изучить показатели прибыли в минувшем периоде и в новом, выявить отклонения и их причины. 

После этого нужно перейти к составлению прогноза будущих «налоговых» условий, то есть, определить все негативные последствия, выявленные на предыдущем этапе. Затем все собранные решения нужно подогнать под конкретные налоговые задачи.

Из всех этих решений далее выбирается самое оптимальное. Поможет сделать выбор детальный анализ сложившейся ситуации на предприятии. Необходимо проанализировать положение с имеющимися ресурсами, положение в системе управления и текущую ситуацию в секторе производства. Также требуется проанализировать положение дел с дебиторами и кредиторами. Кроме того, на данном этапе нужно проанализировать налоговые последствия. Иными словами, нужно просчитать реакцию на внедряемую оптимизационную схему. 

После этого необходимо перейти к самому важному шагу по внедрению системы налогового планирования – действиям. Обязательным условием при этом является анализ и контроль процессов, в том числе с учетом перемен в законодательстве от налогов. Вся оптимизационная процедура по налогам на предприятии должна быть отражена в учетной методике.

Отражение должно коснуться системы бухгалтерского и налогового учета. Кроме того, внедрение системы по оптимизации налогов повлияет на формирование новых договорных отношений. Поэтому внедрение системы налогового планирования на предприятии нельзя сравнивать с выполнение простых дел по списку.

На самом деле внедрение данной системы представляет собой трудоемкий процесс, требующий выполнения сложных действий. Справиться с внедрением такой системы и контролировать ее работу могут только квалифицированные специалисты.